30 ноября/ 2020
Платить дважды
Что такое двойное налогообложение и как оставаться законопослушным гражданином?
Мир развивается, передовые и успешные люди не отстают. Сегодня многие российские предприниматели ведут бизнес не только в России, но и в нескольких других странах одновременно. Всё бы хорошо, но за всё нужно платить.
Рассмотрим ситуацию российского ресторатора Алексея Леонова, который живёт и работает на две страны. Регулярные перелёты Москва-Париж, Париж-Москва, романтика и двойное налогообложение.
Говоря об интернациональном бизнесе, необходимо понимать, кто является налоговым резидентом, а кто – нет. Законодательство Франции гласит, что налоговый резидент – лицо, проживающее более 183 дней в год на территории Франции. Важное примечание: лицо может и не являться гражданином Франции, а законно проживать на основании вида на жительство. Ресторатор Алексей Леонов является представителем налогового резидента Франции, потому что соответствует целым двум критериям из двух возможных для получения данного статуса. На территории Франции он имеет постоянное место жительства (квартира в собственности), а также в Париже ведёт предпринимательскую деятельность, имея банковские вклады, инвестиции, доли в бизнесе на территории страны.
В лице налогового резидента Алексей Леонов имеет определённые обязательства перед Францией. Он обязан платить подоходный налог со всех видов доходов по французским налоговым ставкам. Интересный факт: налоговый резидент Франции обязан платить налоги и с тех доходов, которые он получает за пределами страны. То есть, имея бизнес в России, но проживая порядка 200 дней в году во Франции, Алексей Леонов платит налоги во Франции за доходы, полученные от деятельности своего российского бизнеса. Но, если человек находится на территории Франции менее 183 дней в году, задача значительно упрощается, он не является налоговым резидентом и, соответственно, не платит налоги во Франции.
Следует заметить, что в России действует тот же принцип, поэтому в этом плане налоговые системы РФ и Франции схожи. Налоговый резидент на территории РФ платит подоходный налог (13% с полученного дохода), а нерезидент платит 30% с дохода. Приезжающий в Россию гражданин Франции, первые полгода с его заработной платы в России будут удерживать 30% налога, поскольку он станет налоговым резидентом лишь спустя 183 дня с момента въезда в страну.
Рассмотрим ситуацию российского ресторатора Алексея Леонова, который живёт и работает на две страны. Регулярные перелёты Москва-Париж, Париж-Москва, романтика и двойное налогообложение.
Говоря об интернациональном бизнесе, необходимо понимать, кто является налоговым резидентом, а кто – нет. Законодательство Франции гласит, что налоговый резидент – лицо, проживающее более 183 дней в год на территории Франции. Важное примечание: лицо может и не являться гражданином Франции, а законно проживать на основании вида на жительство. Ресторатор Алексей Леонов является представителем налогового резидента Франции, потому что соответствует целым двум критериям из двух возможных для получения данного статуса. На территории Франции он имеет постоянное место жительства (квартира в собственности), а также в Париже ведёт предпринимательскую деятельность, имея банковские вклады, инвестиции, доли в бизнесе на территории страны.
В лице налогового резидента Алексей Леонов имеет определённые обязательства перед Францией. Он обязан платить подоходный налог со всех видов доходов по французским налоговым ставкам. Интересный факт: налоговый резидент Франции обязан платить налоги и с тех доходов, которые он получает за пределами страны. То есть, имея бизнес в России, но проживая порядка 200 дней в году во Франции, Алексей Леонов платит налоги во Франции за доходы, полученные от деятельности своего российского бизнеса. Но, если человек находится на территории Франции менее 183 дней в году, задача значительно упрощается, он не является налоговым резидентом и, соответственно, не платит налоги во Франции.
Следует заметить, что в России действует тот же принцип, поэтому в этом плане налоговые системы РФ и Франции схожи. Налоговый резидент на территории РФ платит подоходный налог (13% с полученного дохода), а нерезидент платит 30% с дохода. Приезжающий в Россию гражданин Франции, первые полгода с его заработной платы в России будут удерживать 30% налога, поскольку он станет налоговым резидентом лишь спустя 183 дня с момента въезда в страну.
Двойное налогообложение – ситуация, когда человеку приходится платить налоги и во Франции, и в России. Для предпринимателя ситуация неприятная, странная и крайне невыгодная. Из-за огромного количества недовольств бизнесменов в 2017 году Россией было принято решение об упрощении двойного налогообложения; в итоге соответствующее соглашение было подписано с 82 странами, в число которых входит и Франция.
Несмотря на это, иногда случается такое, что человек признаётся налоговым резидентом сразу в двух государствах. Например, предприниматель на постоянной основе проживает в России, но в собственности имеет квартиру во Франции и счет в местном банке. В такой ситуации получаемый доход может подлежать налогообложению одновременно в двух странах. С одной стороны, бизнесмен владеет французской недвижимостью, поэтому Франция может претендовать на получение налога от его доходов. С другой стороны, бизнесмен является налоговым резидентом России, поскольку более 183 дней в году проживает на территории РФ.
При возникновении такой ситуации предприниматель вправе подать жалобу в налоговую инспекцию с целью освобождения от двойного налога. Но и здесь следует всё внимательно проверить, так как налоги за недвижимость во Франции обладают определённой спецификой. Если вы являетесь владельцем жилой недвижимости во Франции, то власти страны автоматически признают вас налоговым резидентом Франции, независимо от вашего фактического пребывания. Необходимо регулярно отслеживать свой статус резидента или нерезидента, чтобы не допустить необоснованных начислений.
Если вам всё-таки положено платить двойной налог, Франция со своей стороны предоставляет многочисленные льготы, которые связаны с налогообложением недвижимости. Например, резидент избавляется от обязанности уплаты социальных сборов и налога на прирост капитала в случае продажи жилья.
Будучи интернациональным предпринимателем, следует подробно изучать системы налогообложения других стран. Эти знания помогут не попасть в неприятную ситуации и сэкономить средства по причине отсутствия необходимости платить одни и те же налоги дважды.
Несмотря на это, иногда случается такое, что человек признаётся налоговым резидентом сразу в двух государствах. Например, предприниматель на постоянной основе проживает в России, но в собственности имеет квартиру во Франции и счет в местном банке. В такой ситуации получаемый доход может подлежать налогообложению одновременно в двух странах. С одной стороны, бизнесмен владеет французской недвижимостью, поэтому Франция может претендовать на получение налога от его доходов. С другой стороны, бизнесмен является налоговым резидентом России, поскольку более 183 дней в году проживает на территории РФ.
При возникновении такой ситуации предприниматель вправе подать жалобу в налоговую инспекцию с целью освобождения от двойного налога. Но и здесь следует всё внимательно проверить, так как налоги за недвижимость во Франции обладают определённой спецификой. Если вы являетесь владельцем жилой недвижимости во Франции, то власти страны автоматически признают вас налоговым резидентом Франции, независимо от вашего фактического пребывания. Необходимо регулярно отслеживать свой статус резидента или нерезидента, чтобы не допустить необоснованных начислений.
Если вам всё-таки положено платить двойной налог, Франция со своей стороны предоставляет многочисленные льготы, которые связаны с налогообложением недвижимости. Например, резидент избавляется от обязанности уплаты социальных сборов и налога на прирост капитала в случае продажи жилья.
Будучи интернациональным предпринимателем, следует подробно изучать системы налогообложения других стран. Эти знания помогут не попасть в неприятную ситуации и сэкономить средства по причине отсутствия необходимости платить одни и те же налоги дважды.
Что почитать еще?